+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Статья 362 нк рф

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Статья 362 нк рф

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода. При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Плата в систему «Платон»: налоговые перипетии

В одном из кварталов г. Получилось, что организации учли при расчете налога на прибыль расходы в большем размере, чем полагается. Есть ли выход из такой ситуации? Ответ — в нашей теме номера. Кроме того, нужно разобраться с порядком учета платы для целей налогообложения прибыли как по итогам квартала, так и по итогам года.

Наконец, необходимо понять, какие налоговые обязательства по транспортному налогу возникают у владельцев большегрузов. Дело в том, что система внесения этой платы устроена по авансовому принципу. Минфин России практически сразу занял позицию, согласно которой расходом для целей налогообложения прибыли признается только фактически списанная с лицевого счета плата. В нем должен быть указан маршрут транспортного средства с привязкой ко времени дате начала и окончания движения.

Кроме того, необходимы и первичные учетные документы, составленные самим налогоплательщиком, подтверждающие использование данного транспортного средства на соответствующем маршруте. Такая точка зрения содержится в письме от Позднее в письме от Для этого необходимо получить от оператора официальную выписку по расчету платы, содержащую:. Внесенная на лицевой счет, но еще не использованная сумма для целей налогообложения не учитывается, так как, по сути, является авансовым платежом и остается собственностью налогоплательщика ее можно вернуть на расчетный счет компании по заявлению.

Определить сумму платы потребуется налогоплательщику не только для целей включения в расходы об этом мы расскажем позже , но и для правильного расчета транспортного налога. Дело в том, что по правилам п. В том случае, когда в результате сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога признается равной нулю.

Если результат окажется больше нуля, то это и будет сумма транспортного налога, которую нужно перечислить в бюджет. Но и тут есть свои нюансы, связанные опять же с учетом расходов для целей налогообложения прибыли.

Как мы помним, подп. А какая же сумма транспортного налога в рассматриваемом случае будет признаваться начисленной и, соответственно, учитываться расходах при расчете налога на прибыль? Как следует из п. Причем этот вычет применяется не к налоговой базе как, к примеру, в случае с НДФЛ , а уже к сумме исчисленного налога как в ситуации с НДС. А значит, на практике мы имеем две суммы исчисленного налога: до вычета начисленную и после подлежащую уплате организацией в бюджет.

Подтверждение этому находим и в декларации по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от В ней имеется несколько строк для отражения исчисленной суммы налога. Логично было бы предположить, что раз наименование строки совпадает с формулировкой в подп. Но на самом деле этот вывод будет неверным, на что летом прошлого года указали специалисты Минфина России в письме от Из разъяснений следует, что в расходы попадает сумма налога, которую фактически предстоит уплатить в бюджет, то есть указанная по строкам и декларации по транспортному налогу.

Данный вывод контролирующих органов согласуется с положением п. То есть законодатель четко дал понять, что в этом случае исчисленной суммы налога просто нет. Поэтому учитывать в расходах на основании подп. Здесь законодатели установили достаточно сложный механизм. Данное правило едино как для организаций, применяющих общую систему налогообложения п. В пункте При этом сравниваются суммы платы и исчисленного авансового платежа по транспортному налогу за соответствующий квартал.

Все расчеты по транспортному налогу по таким транспортным средствам производятся только по итогам года. Таким образом, компании для правильного отражения платы для целей налогообложения прибыли должны организовать ее учет отдельно по каждому транспортному средству. Далее, данную сумму нужно ежеквартально сравнивать с суммой авансового платежа по транспортному налогу по этому же транспортному средству.

И если плата оказывается больше авансового платежа, то разницу можно отнести на расходы. В итоге получается патовая ситуация. С одной стороны, п. С другой стороны, тот же самый п.

Без каких-либо оговорок или исключений в части ранее учтенных по итогам квартала сумм. А значит, организации, которые в том или ином квартале правомерно включили в расходы сумму превышения платы над авансовым платежом по транспортному налогу, в конце года могут столкнуться с необходимостью пересчитать налог на прибыль за предыдущие отчетные периоды. А где пересчет, там и пени. Ведь и в этой части ст. По этому же транспортному средству исчислены авансовые платежи по транспортному налогу — руб.

Соответственно, в расходы включать нечего. Это означает, что по правилам п. При этом организации нужно будет заплатить транспортный налог в сумме руб.

Соответственно, эта сумма транспортного налога будет учтена в расходах по итогам года. Приведенный пример показывает, что налогоплательщик, который действовал строго по правилам, установленным НК РФ, в I квартале завысил расходы на руб.

И ему предстоит представить уточненную декларацию, доплатить налог и пени п. Как видите, ситуация получается не из приятных: добросовестная компания, действовавшая строго в рамках Налогового кодекса, должна не только сдать уточненку, но и заплатить недоимку по налогу и соответствующую сумму пеней.

В этой связи появляется желание найти другой выход из сложившейся ситуации. В таком случае формально п. То есть, если вернуться к нашему примеру, расчет транспортного налога получится такой: 15 руб. Казалось бы, вариант идеальный. Ведь правила п. И уточненную декларацию подавать не надо.

Но, к сожалению, такой подход не соответствует Налоговому кодексу. И его применение только лишь усугубит ситуацию. Объясним, почему. Как уже упоминалось, правила исчисления транспортного налога по итогам года налогоплательщиками — владельцами большегрузов закреплены в п.

Еще раз напомним, что сказано в этой норме: сумма транспортного налога, исчисленная по итогам налогового периода такими налогоплательщиками в отношении каждого большегруза, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде. Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год п. И на эту сумму подлежит уменьшению транспортный налог, исчисленный по данному автомобилю. Уменьшение суммы исчисленных авансовых платежей по транспортному налогу на суммы платы за соответствующий отчетный период Налоговым кодексом не предусмотрено.

А значит, уменьшая этот вычет на часть платы в систему, которая ранее по итогам квартала была учтена в расходах при налогообложении прибыли, налогоплательщик нарушает порядок исчисления транспортного налога, установленный НК РФ. Понятно, что это нарушение приводит к завышению суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет, что вроде бы ничем криминальным организации не грозит. В итоге получается, что при таком подходе налогоплательщик попадает в еще более сложную ситуацию.

Это дает налоговикам право потребовать представления уточненной налоговой декларации п. Со всеми вытекающими отсюда последствиями в виде уточненных деклараций и пеней. Подтверждение тому, что подобный подход нельзя использовать, можно найти в Порядке заполнения декларации по транспортному налогу.

Исчисленная за год сумма платы отражается по строке раздела 2. При этом на показатель данной строки уменьшается сумма исчисленного налога, отражаемая по строке раздела 2 декларации п. В свою очередь, сумма показателей по строкам всех представленных страниц раздела 2 декларации с соответствующим кодом ОКТМО формирует показатель по строке раздела 1 п.

Сумма транспортного налога, исчисленная к уплате в бюджет за год , отражается по строке раздела 1 декларации и определяется как разница между показателем строки и строк , и п. Соответственно, в рассматриваемом случае при заполнении декларации организация по строке в каждом из разделов 2 декларации отразит сумму внесенной за год платы по соответствующему транспортному средству, что повлечет уменьшение на данную сумму вплоть до нуля показателя по строке в каждом из разделов 2 декларации.

В дальнейшем из суммы показателей по строкам всех разделов 2 декларации будет сформирован показатель по строке раздела 1, который будет также отражен и по строке , так как в строках , и будут проставлены нули. Таким образом, Порядок заполнения декларации по транспортному налогу предусматривает, что при определении суммы транспортного налога должна быть учтена вся внесенная в течение года плата в реестр.

Ежеквартально исчислять сумму авансового платежа по транспортному налогу п. Однако обязанности по уплате данной суммы в бюджет у компании не возникает п. Поэтому в расходах на основании подп. Если в результате уменьшения остается сумма транспортного налога к уплате, она перечисляется в бюджет и учитывается в составе расходов на основании подп. Если в результате уменьшения сумма налога становится равной нулю либо принимает отрицательное значение, то транспортный налог не уплачивается и в расходах на основании подп.

Использование иного подхода к заполнению декларации по транспортному налогу приведет к неверному исчислению суммы транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет, что автоматически повлечет ошибки при определении суммы расходов, учитываемых на основании подп.

Кроме того, такой подход чреват получением от налоговиков требования о предоставлении уточненки по транспортному налогу в порядке, предусмотренном п. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Для этого необходимо получить от оператора официальную выписку по расчету платы, содержащую: данные о размере платы, подлежащей внесению при движении транспортного средства по планируемому маршруту; о состоянии расчетов; историю транзакций; иную информацию, связанную с внесением платы.

Проиллюстрируем данную ситуацию на примере. Есть ли выход? По итогам календарного года рассчитывается сумма транспортного налога. Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Правовые беседы.

Какие автомобили считаются дорогостоящими в 2019 году

В одном из кварталов г. Получилось, что организации учли при расчете налога на прибыль расходы в большем размере, чем полагается. Есть ли выход из такой ситуации? Ответ — в нашей теме номера. Кроме того, нужно разобраться с порядком учета платы для целей налогообложения прибыли как по итогам квартала, так и по итогам года. Наконец, необходимо понять, какие налоговые обязательства по транспортному налогу возникают у владельцев большегрузов. Дело в том, что система внесения этой платы устроена по авансовому принципу.

Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода. При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: #ProНалоги - ст. 54.1 НК РФ - опыт первых проверок

Любой факт хозяйственной жизни должен быть отражен в бухгалтерском учете экономического субъекта, если он обязан вести такой учет в соответствии с законодательством Российской Федерации. Не являются исключением и суммы транспортного налога в отношении принадлежащих организациям и предпринимателям транспортных средств. О том, как исчислить и уплатить налог, на каких счетах бухгалтерского учета отразить суммы налога, Вы узнаете из этой статьи.

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Налоговый кодекс.

Статья 362 НК РФ. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

На этот раз министерство включило в перечень 1 модели. Напомним, транспортный налог в отношении автомобилей со средней стоимостью от 3 млн. Такой порядок предусмотрен нормами статьи НК РФ. Повышающий коэффициент устанавливается в интервале от 1,1 до 3.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Статья 363 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Закон официально опубликован в газете "Южный Урал" за N от 30 ноября года. Заместитель прокурора Оренбургской области обратился в Оренбургский областной суд с заявлением о признании противоречащими федеральному законодательству и недействующими абзацев 1, 3, 4, 6, 7, 9 статьи 8 указанного Закона Оренбургской области, ссылаясь на то, что данными нормами определен порядок уплаты транспортного налога, в соответствии с которым налогоплательщики - организации и физические лица уплачивают транспортный налог путем внесения авансовых платежей: организации - ежеквартально, физические лица - не позднее 1 июля и 1 сентября текущего налогового периода. Прокурор просил признать противоречащими федеральному законодательству и недействующими п. В обоснование своих требований прокурор ссылался на то, что установление, отчетных периодов и возложение на налогоплательщиков - физических лиц обязанности по уплате транспортного налога до истечения налогового периода противоречит требованиям Налогового Кодекса РФ, который возможности уплаты данного налога физическими лицами путем внесения авансовых платежей не предусматривает.

Дело N47-Г06-18.

Земля у нас уйдет в конце июня, если мы не приобретем ее, то и задаток нам собственник не вернет, в отличии от нас он оказался умнее и прописал все в расписке. Моя мама набрала кредитов на 600 000 руб, ни я, ни папа не знали об этом пока не начали приходить коллекторы. Скажите, мы с отцом имеем какое то отношение к этим кредитам и могут ли банки забрать часть ее доли квартиры за долги. По телефону поступают угрозы от коллекторов с требованием выплатить деньги, за якобы взятый кредит.

исчисления сумм авансовых платежей противоречит п.З ст НК РФ и приводит к двойному налогообложению. 3. Статья 3 областного закона.

Налоговый кодекс ( ст 362 Сумма транспортного налога НК РФ 2019 )

У нас нет молодых специалистов-теоретиков, только недавно окончивших ВУЗ. К работе с клиентами не привлекаются стажеры. Вас консультируют и оказывают услуги только опытные профессионалы, специализирующиеся в соответствующей отрасли права.

В нашем Центре также работают юристы, имеющие узкую специализацию в таких отраслях права, как земельное, жилищное, семейное, наследственное, трудовое, административное, уголовное, арбитражное и .

Что делать, если консультация нужна срочно. Ваша заявка принята Конфиденциально Все данные будут переданы по защищенному каналу Оперативно Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист Абсолютно любые.

Все очень просто: Указываете тему сообщения, Ваше имя; Излагаете ваш вопрос; Обязательно указываете электронный ящик, на который хотите, что б пришел ответ; отправляете адвокату.

Как быстро можно получить вопрос. Читайте так же: Бесплатные юридические консультации онлайн Список юристов и адвокатов, которые предоставляют бесплатные юридические консультации на своих сайтах и по телефону в Киеве, Харькове, Одессе и других городах Украины.

По каким вопросам можно получить бесплатную консультацию юриста. Вы желаете воспользоваться услугами бесплатной консультации.

Однако, следует учитывать, что не допускается ремонт транспортного средства с технически допустимой общей массой более 3, 5 тонны. Подскажите пожалуйста, хотим с братом заняться автомаслами и автозапчастями, хватит ли нам ИП. Товар будем возить из РФ, какие документы нужны на товар и надо ли его растамаживать в РБ.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вадим

    Жалею, но ничего нельзя сделать.

  2. Куприян

    жестоко!очень жестоко.

  3. Аделаида

    Это хорошо когда так!

  4. rectterca

    Очищено

  5. handpoppagim

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим. Пишите мне в PM.